يعد حساب ضريبة الدخل الشخصي من أهم الضرائب التي تفرضها الدولة على الأفراد والشركات على أساس دخلهم السنوي. للتأكد من دفع الضريبة بشكل صحيح وعدم تسجيل أي مخالفات كيفية حسابها على دخلك، وتعرف على كيفية حسابها في الأردن في السطور التالية
كيفية حساب ضريبة الدخل في الأردن
من أجل حساب ضريبة الدخل بالتفصيل، يجب اتباع بعض الخطوات. ونذكر أهم هذه الخطوات فيما يلي:
كيفية حساب ضريبة الدخل في الأردن
- تجدر الإشارة إلى أن قيمة ضريبة الدخل يتم احتسابها من مبلغ 800 دينار أردني، إذ لا يُتوقع من الأشخاص الذين يتقاضون راتباً قدره 750 ديناراً أردنياً دفع ضريبة الدخل على الإطلاق.
- تفرض ضريبة دخل تبلغ حوالي 5% على مبلغ 800 دينار أي ما يعادل 2.5% سنويا.
- ودخل 900 دينار الضريبة 1.5% شهريا و7.5% سنويا.
- إذا وصل الدخل الشهري إلى 1000 دينار أردني الضريبة 2.5 شهريا و 12.5% سنويا.
خصم ضريبة الدخل من الرواتب والأجور الشهرية
أوضحت دائرة ضريبة الدخل والمبيعات أن المؤسسات والشركات وأصحاب الأعمال سيقومون بخصم ضريبة الدخل من الرواتب والأجور التي يتقاضاها الموظف بشكل شهري وتحويلها إلى الدائرة.
- الموظفون والموظفون الذين يزيد دخلهم عن حد الإعفاء لا يعفون من تقديم إقرار ضريبة الدخل، حيث يتوجب على المكلف الواحد الذي يزيد دخله السنوي عن 9000 دينار والمتزوج أو العائل الذي يتجاوز دخله السنوي 18000 دينار تقديم الإقرار يعود .
- وأشارت الدائرة إلى أنه بموجب القانون، بالإضافة إلى العلاوة الشخصية البالغة 9000 دينار، يمنح المكلف الذي لا معيل له علاوة قدرها 1000 دينار مقابل تكاليف العلاج والتدريب والإيجار وفوائد قروض الإسكان المرابحة.
- في حين أن مجموع العلاوة التي يستحقها رب الأسرة بصفته المعيل عن الدخل المكتسب لعام 2021 هي (23) ألف دينار، منها علاوة شخصية قدرها (9) آلاف دينار و(9) آلاف دينار.
- تبلغ نفقة الأسرة وبدل تكاليف العلاج والتعليم والإيجار وفوائد السكن وقروض المرابحة خمسة آلاف دينار، منها ألف دينار للمكلف، وألف دينار لزوجة المكلف، وألف دينار لكل ولد، حتى بحد أقصى ثلاثة أطفال.
- وأشارت الدائرة إلى أن قانون ضريبة الدخل ينص على إعفاء خاص قدره 2000 دينار للشخص الواحد لكل شخص من ذوي الإعاقة الدائمة في الأسرة، بغض النظر عن عدد من تنطبق عليهم الشروط. هذا بالإضافة إلى الإعفاءات الشخصية. تكاليف الدعم والعلاج والتدريب والإيجار والفوائد المضمونة قانوناً لقروض الإسكان والمرابحة.
- وأشارت الوزارة إلى أن تقديم العوائد يتم إلكترونيا على موقع الوزارة www.istd.gov.jo من خلال أيقونة الخدمات الإلكترونية وأن المبالغ المحددة في هذه العوائد يجب أن يتم دفعها من خلال وسائل الدفع الإلكترونية.
ضرائب الشركات
عند حساب ضرائب الشركات، يتم حسابها على أساس الدخل الناتج عن الشركة. هناك بعض النقاط المهمة التي يجب مراعاتها عند حساب ضريبة الشركات:
- النفقات التجارية والرأسمالية: يمكن خصم جميع النفقات التجارية والرأسمالية المشروعة من دخل أعمال الشركة لتقليل الضرائب المستحقة.
- دخل الأعمال: يتم احتساب ضريبة الدخل على أساس أرباح الشركة ودخل الأعمال.
- الإعفاء الضريبي: يمكن للشركات الاستفادة من الإعفاء الضريبي في بعض الحالات، على سبيل المثال عند الاستثمار في المجتمعات المحلية أو الصناديق البيئية.
- اعتبارًا من عام 2023، تم تنفيذ تغييرات مهمة في قانون ضريبة الدخل. فيما يلي بعض النقاط الرئيسية:
- وتم تعديل معدلات ضريبة الدخل لتعكس التغيرات الاقتصادية والاحتياجات المالية العامة. يجب على دافعي الضرائب مراجعة جدول معدل الضريبة الجديد وتطبيقه على حساباتهم.
- وقد تم إدراج متطلبات جديدة لإعداد التقارير لزيادة الشفافية والمراقبة الضريبية. يجب على الشركات والأفراد جمع معلومات محددة وتقديمها إلى السلطات الضريبية في تقارير منتظمة.
- تم تغيير بعض الإجراءات المتعلقة بالاستثمارات والإعفاءات الضريبية. ويجب على دافعي الضرائب مراجعة هذه الاستثمارات والإعفاءات الضريبية والتأكد من الالتزام بالقوانين الجديدة.
الاستثناءات في قانون ضريبة الدخل
وفقا للمادة (4) التي تنص فقط على إعفاء بعض الدخل من ضريبة الدخل، فقد تم إجراء بعض التغييرات، على النحو التالي:
- وفي الفقرة (أ) البند (5) إعفاء أرباح صناديق الاستثمار المشتركة من إعفاء أرباح الأسهم والأرباح الموزعة من قبل مقيم على شركات الاتصالات الأساسية، وشركات التعدين الأساسية، وشركات التأمين، وشركات إعادة التأمين، وشركات الوساطة المالية، و الكيانات الاعتبارية التي تم إضافة أنشطة التأجير التمويلي إلى الإعفاء السابق للبنوك والشركات المالية، مما يجعل هذه التوزيعات خاضعة للضريبة لهذه الشركات.
- وبموجب البند (7)، ينطبق الإعفاء على التداول داخل المملكة في الأسهم والأسهم والسندات وسندات القروض وسندات المقارضة (والصكوك) وأدوات التمويل الإسلامية والسندات الحكومية وصناديق الاستثمار المشتركة والعقود الآجلة وعقود الخيارات فيما يتعلق تم إعفاء كل منهم.
- يتم التحقق منها جميعاً بالنسبة لشركات الاتصالات الأساسية وشركات تعدين المواد الأساسية وشركات إعادة التأمين، وكذلك بالنسبة للبنوك وشركات التأمين وشركات الوساطة المالية والشركات المالية والكيانات القانونية التي تمارس أنشطة التأجير التمويلي.
- تمت إزالة الإعفاء المنصوص عليه في البند (9) من القانون الانتقالي (الدخل من تداول العقارات في المملكة)، بحيث لا يتأثر التداول في العقارات إطلاقاً دون استثناء.
- اعفاء من الدفعة النهائية وفقا للفقرة (أ) البند (12) من هذه المادة بمبلغ 100% المستحقة عن الفترة ما قبل 1/1/2010 وتزيد على (5000) خمسة الاف دينار هذه المكافأة هو من 1 يناير 2010. وبعد ذلك، لم يكن سوى 50٪ منها مستحقة.
- ووفقا للبند (13) الفقرة (أ)، تم إعفاء أول (3500) ثلاثة آلاف وخمسمائة دينار من إجمالي الراتب التقاعدي الشهري بما في ذلك نفقة النفقة، بغض النظر عما إذا كان يدفعها شخص مقيم أو غير مقيم ويكون الإعفاء من (4000) ويخفض إلى أربعة آلاف دينار شهريا يدفعها المقيمون فقط.
شرائح ضريبة الدخل 2023
فئات الضرائب على دخل الموضوع:
- الأشخاص الطبيعيون: 7% للعشرة آلاف دينار الأولى، و14% للعشرة آلاف دينار التالية، و20% فما فوق.
الكيانات القانونية: على النحو التالي
- 14% للقطاع الصناعي
- 24% لقطاعات الاتصالات وتوزيع وتوليد الطاقة وشركات التعدين البسيط وشركات التأمين وإعادة التأمين والوسطاء الماليين والشركات المالية والكيانات الاعتبارية التي تمارس أنشطة التأجير التمويلي.
- 35% لقطاع البنوك
- 20% لجميع الكيانات الاعتبارية من الأنشطة الأخرى (تجارية، خدمية، أعمال حرة وغيرها) التي لم تنحصر في النقاط المذكورة أعلاه حصراً.