وتم تحديد السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية عام 2022 ضمن القواعد والأنظمة الصادرة عن هيئة الزكاة والضرائب والجمارك، ومنها: تأجير العقارات السكنية غير التجارية ونقل السندات والأوراق المالية. يحرص على تحديد قائمة السلع المعفاة من الضريبة بالإضافة إلى السلع المتضمنة في توفير القارئ لطريقة احتساب ضريبة القيمة المضافة.

حول ضريبة القيمة المضافة

بدأت المملكة العربية السعودية يوم الاثنين 14 ربيع الثاني 1439هـ الموافق 1 يناير 2018م، فرض ضريبة بنسبة 5% من قيمة المنتجات أو البضائع، ثم ارتفع المعدل إلى 15% بعد وهي ضريبة تفرض على جميع المنتجات والسلع التجارية في مراحل تسليمها المختلفة. وتعتبر ضريبة القيمة المضافة إحدى الضرائب غير المباشرة في المملكة حتى تصل إلى المستهلك.[1]

السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية عام 2022

يحتوي الجدول التالي على جميع السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة لعام 2022، باستثناء السلع غير الخاضعة للضريبة والسلع التي قيمة الضريبة عليها 0% حسب مصلحة الضرائب السعودية.

منتجاتقطاع
تأمين الحماية للأفرادتأمين الحماية والادخار
تأمين الحماية مع المدخرات للأفرادتأمين الحماية والادخار
تأمين الحماية مع المدخرات للمجموعاتتأمين الحماية والادخار
تأمينات الحماية والادخار الأخرى للأفرادتأمين الحماية والادخار
تأمينات الحماية والادخار الأخرى للمجموعاتتأمين الحماية والادخار
تأمين الحماية للمجموعاتتأمين الحماية والادخار
النقل الدوليينقل
خدمات نقل البضائع والركاب من المملكة والخدمات المرتبطة بالنقلينقل
قطع الغيار والمواد الاستهلاكية وخدمات الصيانة والإصلاح لوسائل النقل المؤهلة تخضع لشروط خاصةينقل
تتمتع وسائل النقل الدولية المؤهلة – سواء كانت مركبات أو سفن أو طائرات – بمواصفات خاصةينقل
تأجير العقارات السكنيةالملكية
شراء البيت الأول للمواطن – سعر الشراء لا يتجاوز 1,000,000 ريالالملكية
الرعاية الصحية في المراكز الصحية العامةالرعاىة الصحية
المواطنون المستفيدون من الخدمات الصحية الخاصةالرعاىة الصحية
قائمة الأدوية والمستلزمات الطبية المؤهلةالرعاىة الصحية
إذا كانت درجة نقاوته لا تقل عن 99% وقابلة للتداول في سوق المعادن الثمينة العالميةالذهب والفضة والبلاتين للاستثمار
فوائد أو رسوم قرض محملة بهامش ربح ضمني على التمويل، بما في ذلك تمويل الإيجارالخدمات المالية
يتم فرض رسوم الفائدة أو القروض بهامش ربح ضمني على جميع أشكال الإقراض بما في ذلك بطاقات الائتمانالخدمات المالية
المنتجات المالية على أساس هوامش الربحالخدمات المالية
إصدار أو نقل السندات والأوراق الماليةالخدمات المالية
تشغيل الحسابات الجارية وحسابات الودائع والتوفيرالخدمات المالية
خدمات التأمين على الحياة وإعادة التأمينالخدمات المالية
التوريدات التي تتم بين أعضاء المجموعة الضريبيةخدمات حكومية
الخدمات العامة التي تقدمها الجهات الحكومية وليس لغرض ممارسة النشاط الاقتصادي مثل تجديد جواز السفر ورخصة القيادة وغيرها.خدمات حكومية
الخدمات المقدمة لغير المقيمين في دول مجلس التعاون الخليجي تتمتع بها وتستفيد منها الدول غير الخليجيةخدمات حكومية
الأنشطة التي يمارسها الموظفون إلى الحد الذي يرتبطون به تعاقديا مع صاحب العمل أجور الموظفين المرتبطين بصاحب العملخدمات حكومية
تصدير البضائع إلى خارج دول مجلس التعاون الخليجيخدمات حكومية
تبادل البضائع المؤمن عليها حسب التأمينالملحقات أو الحالات الأخرى
استلام الدفعات من عقد إعادة التأمينالملحقات أو الحالات الأخرى
إجراء إصلاحات أو خدمات أخرى كمورد أساسي نيابة عن المؤمن له بموجب هذه البوليصةالملحقات أو الحالات الأخرى
بيع البضائع نيابة عن حامل البوليصة أو باسمهالملحقات أو الحالات الأخرى
دفع المزايا النقدية للمؤمن له بموجب هذه الوثيقةالملحقات أو الحالات الأخرى
تعليم الدولةتمرين
المواطنون المستفيدون من خدمات التعليم الخاصتمرين
تأمين المهندسين تأمين الأماكن خارج الدولةالتأمين العام والصحي
التأمين على الحياةالتأمين العام والصحي
التأمين على الممتلكات الواقعة خارج البلادالتأمين العام والصحي

متى يكون الذهب معفى من ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15%؟

يُعفى الذهب من الضريبة إذا وصل نقاؤه إلى 99% على الأقل وقابل للتداول في الأسواق العالمية، بينما في مثل هذه الحالات يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على المعادن الثمينة ومنتجات الذهب، كما تفرض مصلحة الضرائب ضريبة القيمة المضافة على كل من الفضة والبلاتين إذا انخفض نقاؤه إلى أقل من ذلك. 900% أو لا يمكن تداولها في الأسواق العالمية.

قم بتنزيل قائمة البضائع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة بصيغة PDF

يمكن تحميل قائمة السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة بصيغة PDF على النحو التالي:

  • انتقل مباشرة إلى قائمة السلع المستثناة.
  • انقر بزر الماوس الأيمن داخل المستند.
  • حدد حفظ باسم، ثم حدد الدورة التدريبية المناسبة.
  • انقر على أيقونة الحفظ لتنزيل القائمة.

السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في السعودية عام 2022

تخضع جميع السلع والخدمات المبينة في الجدول لضريبة القيمة المضافة في عام 2022م. وفقاً للأنظمة المعمول بها في المملكة العربية السعودية في هذا الشأن.

منتجاتقطاع
بيع الأصول التجارية الأخرىالملحقات أو الحالات الأخرى
بيع البضائع المستردة كجزء من بوليصة التأمينالملحقات أو الحالات الأخرى
عمولة أو أي رسوم للوساطة أو السمسرةالملحقات أو الحالات الأخرى
الخدمات الاستشارية والإداريةالملحقات أو الحالات الأخرى
مسؤولية أرباب العملالتأمين العام والصحي
فروع التأمين العام الأخرىالتأمين العام والصحي
عدم الأمانةالتأمين العام والصحي
التأمينات الأخرى التي تندرج تحت نقاط تأمين المسؤوليةالتأمين العام والصحي
تأمين الطيرانالتأمين العام والصحي
تأمين الطاقةالتأمين العام والصحي
إصابات العملالتأمين العام والصحي
المسؤولية تجاه الآخرينالتأمين العام والصحي
المسؤولية عن المنتجاتالتأمين العام والصحي
المسؤولية المهنيةالتأمين العام والصحي
المسؤولية العامةالتأمين العام والصحي
المسؤولية الطبيةالتأمين العام والصحي
السرقة والسطوالتأمين العام والصحي
الحوادث الشخصيةالتأمين العام والصحي
تأمين الملكيةالتأمين العام والصحي
تأمين المركباتالتأمين العام والصحي
تأمين الأموال في الخزينة وأثناء النقلالتأمين العام والصحي
التأمين الهندسيالتأمين العام والصحي
التأمين الصحي الإلزامي والتأمينات الأخرىالتأمين العام والصحي
التأمين الصحي الإلزاميالتأمين العام والصحي
التأمين البحري بدن السفينةالتأمين العام والصحي
التأمين البحري – نقل البضائعالتأمين العام والصحي
التعليم الخاصتمرين
الاتصالات والخدمات الإلكترونيةالاتصالات والخدمات الإلكترونية
منتجات التأمين بما في ذلك التأمين الصحيالخدمات المالية
رسوم واضحة أو عمولة أو خصم تجاريالخدمات المالية
إذا كانت نسبة نقاوته أقل من 99%الذهب والفضة والبلاتين للاستثمار
الرعاية الصحية في المراكز الصحية الخاصةالرعاىة الصحية
تأجير العقارات التجاريةالملكية
بيع العقارات السكنية المستعملةالملكية
بيع العقارات التجارية والسكنيةالملكية
طعامطعام
وسائل النقل المحليةينقل
قطاع النفط والمشتقات النفطية والغاز المحليقطاع النفط

حساب ضريبة القيمة المضافة 2022

نستطيع في السعودية عام 2022م. باتباع الخطوات التالية:

  • اذهب إلى حاسبة الضرائب”من هنا” في الحال.
  • أدخل معدل الضريبة في الحقل المعد لذلك.
  • أدخل سعر المنتج باستثناء ضريبة القيمة المضافة.
  • انقر على أيقونة إضافة الضريبة.
  • اطلع على القيمة المقدرة وسعر السلعة مع ضريبة القيمة المضافة.

كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة بالآلة الحاسبة 2022

ويمكن حساب ضريبة القيمة المضافة لعام 2022 من خلال الاعتماد على الآلة الحاسبة وذلك بإدخال قيمة الصنف ومن ثم ضربها في 0.15 لتكشف بشكل مباشر قيمة الضريبة بالنسبة لهذا الصنف. ويمكن للأفراد معرفة أسعار السلع والمنتجات بعد فرض الضريبة من خلال إضافة نتيجة عملية الضرب المذكورة إلى السعر الأصلي للسلعة. .

قم بتنزيل قواعد ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية بصيغة PDF

كيفية تحميل قائمة ضريبة القيمة المضافة في السعودية بصيغة PDF:

  • انتقل إلى صفحة ضريبة القيمة المضافة”من هنا“.
  • الضغط على النظام واللائحة التنفيذية من الواجهة.
  • انقر بزر الماوس الأيمن على صفحة المستند.
  • حدد حفظ باسم، ثم أدخل مسار تحميل المستند.
  • انقر فوق “حفظ” لتنزيل المستند المطلوب.

هناك العديد من السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية 2022 حسب قواعد هيئة الإيرادات والجمارك، منها: بيع البضائع نيابة عن أو باسم حامل الوثيقة، وكذلك استبدال البضائع المؤمن عليها بموجب الوثيقة، بالإضافة إلى قائمة الأدوية والسلع الطبية المؤهلة والعديد من السلع والمنتجات والخدمات الأخرى. .