وتم تحديد السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية عام 2022 ضمن القواعد والأنظمة الصادرة عن هيئة الزكاة والضرائب والجمارك، ومنها: تأجير العقارات السكنية غير التجارية ونقل السندات والأوراق المالية. يحرص على تحديد قائمة السلع المعفاة من الضريبة بالإضافة إلى السلع المتضمنة في توفير القارئ لطريقة احتساب ضريبة القيمة المضافة.
حول ضريبة القيمة المضافة
بدأت المملكة العربية السعودية يوم الاثنين 14 ربيع الثاني 1439هـ الموافق 1 يناير 2018م، فرض ضريبة بنسبة 5% من قيمة المنتجات أو البضائع، ثم ارتفع المعدل إلى 15% بعد وهي ضريبة تفرض على جميع المنتجات والسلع التجارية في مراحل تسليمها المختلفة. وتعتبر ضريبة القيمة المضافة إحدى الضرائب غير المباشرة في المملكة حتى تصل إلى المستهلك.[1]
السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية عام 2022
يحتوي الجدول التالي على جميع السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة لعام 2022، باستثناء السلع غير الخاضعة للضريبة والسلع التي قيمة الضريبة عليها 0% حسب مصلحة الضرائب السعودية.
| منتجات | قطاع |
| تأمين الحماية للأفراد | تأمين الحماية والادخار |
| تأمين الحماية مع المدخرات للأفراد | تأمين الحماية والادخار |
| تأمين الحماية مع المدخرات للمجموعات | تأمين الحماية والادخار |
| تأمينات الحماية والادخار الأخرى للأفراد | تأمين الحماية والادخار |
| تأمينات الحماية والادخار الأخرى للمجموعات | تأمين الحماية والادخار |
| تأمين الحماية للمجموعات | تأمين الحماية والادخار |
| النقل الدولي | ينقل |
| خدمات نقل البضائع والركاب من المملكة والخدمات المرتبطة بالنقل | ينقل |
| قطع الغيار والمواد الاستهلاكية وخدمات الصيانة والإصلاح لوسائل النقل المؤهلة تخضع لشروط خاصة | ينقل |
| تتمتع وسائل النقل الدولية المؤهلة – سواء كانت مركبات أو سفن أو طائرات – بمواصفات خاصة | ينقل |
| تأجير العقارات السكنية | الملكية |
| شراء البيت الأول للمواطن – سعر الشراء لا يتجاوز 1,000,000 ريال | الملكية |
| الرعاية الصحية في المراكز الصحية العامة | الرعاىة الصحية |
| المواطنون المستفيدون من الخدمات الصحية الخاصة | الرعاىة الصحية |
| قائمة الأدوية والمستلزمات الطبية المؤهلة | الرعاىة الصحية |
| إذا كانت درجة نقاوته لا تقل عن 99% وقابلة للتداول في سوق المعادن الثمينة العالمية | الذهب والفضة والبلاتين للاستثمار |
| فوائد أو رسوم قرض محملة بهامش ربح ضمني على التمويل، بما في ذلك تمويل الإيجار | الخدمات المالية |
| يتم فرض رسوم الفائدة أو القروض بهامش ربح ضمني على جميع أشكال الإقراض بما في ذلك بطاقات الائتمان | الخدمات المالية |
| المنتجات المالية على أساس هوامش الربح | الخدمات المالية |
| إصدار أو نقل السندات والأوراق المالية | الخدمات المالية |
| تشغيل الحسابات الجارية وحسابات الودائع والتوفير | الخدمات المالية |
| خدمات التأمين على الحياة وإعادة التأمين | الخدمات المالية |
| التوريدات التي تتم بين أعضاء المجموعة الضريبية | خدمات حكومية |
| الخدمات العامة التي تقدمها الجهات الحكومية وليس لغرض ممارسة النشاط الاقتصادي مثل تجديد جواز السفر ورخصة القيادة وغيرها. | خدمات حكومية |
| الخدمات المقدمة لغير المقيمين في دول مجلس التعاون الخليجي تتمتع بها وتستفيد منها الدول غير الخليجية | خدمات حكومية |
| الأنشطة التي يمارسها الموظفون إلى الحد الذي يرتبطون به تعاقديا مع صاحب العمل أجور الموظفين المرتبطين بصاحب العمل | خدمات حكومية |
| تصدير البضائع إلى خارج دول مجلس التعاون الخليجي | خدمات حكومية |
| تبادل البضائع المؤمن عليها حسب التأمين | الملحقات أو الحالات الأخرى |
| استلام الدفعات من عقد إعادة التأمين | الملحقات أو الحالات الأخرى |
| إجراء إصلاحات أو خدمات أخرى كمورد أساسي نيابة عن المؤمن له بموجب هذه البوليصة | الملحقات أو الحالات الأخرى |
| بيع البضائع نيابة عن حامل البوليصة أو باسمه | الملحقات أو الحالات الأخرى |
| دفع المزايا النقدية للمؤمن له بموجب هذه الوثيقة | الملحقات أو الحالات الأخرى |
| تعليم الدولة | تمرين |
| المواطنون المستفيدون من خدمات التعليم الخاص | تمرين |
| تأمين المهندسين تأمين الأماكن خارج الدولة | التأمين العام والصحي |
| التأمين على الحياة | التأمين العام والصحي |
| التأمين على الممتلكات الواقعة خارج البلاد | التأمين العام والصحي |
متى يكون الذهب معفى من ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15%؟
يُعفى الذهب من الضريبة إذا وصل نقاؤه إلى 99% على الأقل وقابل للتداول في الأسواق العالمية، بينما في مثل هذه الحالات يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على المعادن الثمينة ومنتجات الذهب، كما تفرض مصلحة الضرائب ضريبة القيمة المضافة على كل من الفضة والبلاتين إذا انخفض نقاؤه إلى أقل من ذلك. 900% أو لا يمكن تداولها في الأسواق العالمية.
قم بتنزيل قائمة البضائع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة بصيغة PDF
يمكن تحميل قائمة السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة بصيغة PDF على النحو التالي:
- انتقل مباشرة إلى قائمة السلع المستثناة.
- انقر بزر الماوس الأيمن داخل المستند.
- حدد حفظ باسم، ثم حدد الدورة التدريبية المناسبة.
- انقر على أيقونة الحفظ لتنزيل القائمة.
السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في السعودية عام 2022
تخضع جميع السلع والخدمات المبينة في الجدول لضريبة القيمة المضافة في عام 2022م. وفقاً للأنظمة المعمول بها في المملكة العربية السعودية في هذا الشأن.
| منتجات | قطاع |
| بيع الأصول التجارية الأخرى | الملحقات أو الحالات الأخرى |
| بيع البضائع المستردة كجزء من بوليصة التأمين | الملحقات أو الحالات الأخرى |
| عمولة أو أي رسوم للوساطة أو السمسرة | الملحقات أو الحالات الأخرى |
| الخدمات الاستشارية والإدارية | الملحقات أو الحالات الأخرى |
| مسؤولية أرباب العمل | التأمين العام والصحي |
| فروع التأمين العام الأخرى | التأمين العام والصحي |
| عدم الأمانة | التأمين العام والصحي |
| التأمينات الأخرى التي تندرج تحت نقاط تأمين المسؤولية | التأمين العام والصحي |
| تأمين الطيران | التأمين العام والصحي |
| تأمين الطاقة | التأمين العام والصحي |
| إصابات العمل | التأمين العام والصحي |
| المسؤولية تجاه الآخرين | التأمين العام والصحي |
| المسؤولية عن المنتجات | التأمين العام والصحي |
| المسؤولية المهنية | التأمين العام والصحي |
| المسؤولية العامة | التأمين العام والصحي |
| المسؤولية الطبية | التأمين العام والصحي |
| السرقة والسطو | التأمين العام والصحي |
| الحوادث الشخصية | التأمين العام والصحي |
| تأمين الملكية | التأمين العام والصحي |
| تأمين المركبات | التأمين العام والصحي |
| تأمين الأموال في الخزينة وأثناء النقل | التأمين العام والصحي |
| التأمين الهندسي | التأمين العام والصحي |
| التأمين الصحي الإلزامي والتأمينات الأخرى | التأمين العام والصحي |
| التأمين الصحي الإلزامي | التأمين العام والصحي |
| التأمين البحري بدن السفينة | التأمين العام والصحي |
| التأمين البحري – نقل البضائع | التأمين العام والصحي |
| التعليم الخاص | تمرين |
| الاتصالات والخدمات الإلكترونية | الاتصالات والخدمات الإلكترونية |
| منتجات التأمين بما في ذلك التأمين الصحي | الخدمات المالية |
| رسوم واضحة أو عمولة أو خصم تجاري | الخدمات المالية |
| إذا كانت نسبة نقاوته أقل من 99% | الذهب والفضة والبلاتين للاستثمار |
| الرعاية الصحية في المراكز الصحية الخاصة | الرعاىة الصحية |
| تأجير العقارات التجارية | الملكية |
| بيع العقارات السكنية المستعملة | الملكية |
| بيع العقارات التجارية والسكنية | الملكية |
| طعام | طعام |
| وسائل النقل المحلية | ينقل |
| قطاع النفط والمشتقات النفطية والغاز المحلي | قطاع النفط |
حساب ضريبة القيمة المضافة 2022
نستطيع في السعودية عام 2022م. باتباع الخطوات التالية:
- اذهب إلى حاسبة الضرائب”من هنا” في الحال.
- أدخل معدل الضريبة في الحقل المعد لذلك.
- أدخل سعر المنتج باستثناء ضريبة القيمة المضافة.
- انقر على أيقونة إضافة الضريبة.
- اطلع على القيمة المقدرة وسعر السلعة مع ضريبة القيمة المضافة.
كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة بالآلة الحاسبة 2022
ويمكن حساب ضريبة القيمة المضافة لعام 2022 من خلال الاعتماد على الآلة الحاسبة وذلك بإدخال قيمة الصنف ومن ثم ضربها في 0.15 لتكشف بشكل مباشر قيمة الضريبة بالنسبة لهذا الصنف. ويمكن للأفراد معرفة أسعار السلع والمنتجات بعد فرض الضريبة من خلال إضافة نتيجة عملية الضرب المذكورة إلى السعر الأصلي للسلعة. .
قم بتنزيل قواعد ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية بصيغة PDF
كيفية تحميل قائمة ضريبة القيمة المضافة في السعودية بصيغة PDF:
- انتقل إلى صفحة ضريبة القيمة المضافة”من هنا“.
- الضغط على النظام واللائحة التنفيذية من الواجهة.
- انقر بزر الماوس الأيمن على صفحة المستند.
- حدد حفظ باسم، ثم أدخل مسار تحميل المستند.
- انقر فوق “حفظ” لتنزيل المستند المطلوب.
هناك العديد من السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية 2022 حسب قواعد هيئة الإيرادات والجمارك، منها: بيع البضائع نيابة عن أو باسم حامل الوثيقة، وكذلك استبدال البضائع المؤمن عليها بموجب الوثيقة، بالإضافة إلى قائمة الأدوية والسلع الطبية المؤهلة والعديد من السلع والمنتجات والخدمات الأخرى. .