كيفية حساب الضريبة على أرباح الشركات
يبحث الكثير من التجار وأصحاب الشركات عن طريقة حساب الضريبة على أرباح الشركات، حيث تخضع الشركات لنظام دفع الضرائب على الأرباح التي تحققها على مدار العام ويجب على جميع التجار وأصحاب الشركات دفع الضرائب المستحقة عليهم. ولهذا سنوضح لك في هذا المقال كيفية حساب الضريبة على أرباح الشركات وأقسام الشخصية الاعتبارية.
كيفية حساب الضريبة على أرباح الشركات
كيفية حساب الضريبة على أرباح الشركات
وفيما يلي نوضح كيفية حساب الضريبة على أرباح الشركات وفق الأنظمة المختلفة:
طريقة حساب ضريبة الدخل على الشركات في القانون العام
طريقة حساب ضريبة الدخل على الشركات في القانون العام
وبموجب القانون العام يتم احتساب الضريبة على أرباح الشركات على أساس 3 بنود على النحو التالي:
- يتم فرض ضريبة قدرها 19% على فئة البضائع.
- تفرض ضريبة قدرها 23% على فئة البناء والأشغال العامة والري والأنشطة السياحية والحمامات.
- فئة أخرى تخضع لضريبة 26%.
طريقة احتساب الضريبة على أرباح الشركات وفق ضوابط خاصة
طريقة احتساب الضريبة على أرباح الشركات وفق ضوابط خاصة
ونوضح طريقة احتساب ضريبة أرباح الشركات وفق الأنظمة الخاصة كما يلي:
- تفرض ضريبة بنسبة 10% على الدخل من الديون والودائع والضمانات، ويشكل خصم هذه الدخل بنداً ضريبياً يتم خصمه من ضريبة الضريبة النهائية.
- ويتم فرض ضريبة بنسبة 40% على الدفعات المقدمة من السندات غير الاسمية أو سندات الصندوق لحاملها، على الرغم من أن هذا الخصم له طابع ليبرالي.
- يتم فرض ضريبة بنسبة 20% على المبالغ التي تحصلها المؤسسات بموجب عقد إدارة، مع إمكانية الاستقطاع من المنبع.
- وتقدر الضريبة بـ 24% على المبالغ التي تحصل عليها المؤسسات الأجنبية بموجب عقود الخدمة عندما لا يكون لديها منشأة مهنية دائمة.
- كما تفرض ضريبة بنسبة 24% على الإتاوات المدفوعة للمخترعين المقيمين بالخارج، إما بموجب امتياز ترخيص استغلال براءاتهم أو بموجب التنازل عن علامة التصنيع أو الطراز أو الصيغة أو منح امتياز بنسبة 10% للمبالغ. الواردة من شركات النقل البحري الأجنبية.
ما هي الشخصية الاعتبارية؟
الشخصية الاعتبارية هي كل من يتمتع بشخصية اعتبارية، مستقلة عن الأفراد والأموال، بهدف تحقيق غرض محدد، والشخصية الاعتبارية معترف بها قانوناً.
أجزاء الشخصية الاعتبارية في ظل القانون
تنقسم الشخصية الاعتبارية حسب القانون إلى عدة أقسام على النحو التالي:
- الشركات المالية والأفراد، بغض النظر عن القانون الذي يخضعون له.
- التعاونيات واتحاداتها.
- الهيئات العامة التي تمارس نشاطاً خاضعاً للضريبة.
- البنوك والشركات والمؤسسات الأجنبية (حتى لو كان مقرها الرئيسي خارج مصر وفروعها في مصر).
- الكيانات التي أنشأتها وحدات الحكم المحلي فيما يتعلق بأنشطتها الخاضعة للضريبة.
معدل الضريبة على أرباح الكيان القانوني
وبموجب القانون يتم فرض ضريبة بنسبة 20% على صافي الربح السنوي. وتعفى أرباح هيئة قناة السويس، وتفرض ضريبة 40% على الهيئة المصرية العامة للبترول والبنك المركزي.
كما نصت المادة 49 من القانون على أنه عند تحديد الوعاء الضريبي يتم تقريبه إلى أقرب 10 جنيهات على الأقل.
كيفية تحديد الربح الخاضع للضريبة
يتم تحديد الربح الخاضع للضريبة من خلال النتائج المحاسبية للشركة، ويتم تحديد الموقف الضريبي من النتائج المحاسبية ويجب تقديم تقارير سنوية عن النتائج. عند حدوث نتائج سنوية إيجابية تمثل مبلغ الربح، أو نتائج سنوية سلبية تمثل مبلغ الخسارة.
كيفية حساب ضريبة الدخل الشخصي لملكية فردية
يتم احتساب ضريبة الدخل للفرع الفردي على أساس قيمة صافي ربح النشاط في نهاية العام، بعد خصم تكاليف التشغيل من الدخل للحصول على ما يسمى بإجمالي ربح النشاط.
وتجدر الإشارة إلى أنه لتحديد صافي ربح النشاط يتم خصم التكاليف الإدارية وإضافة الإهلاك، وبالتالي يتم احتساب الضريبة من صافي ربح النشاط في نهاية العام.
طريقة حساب نتائج المحاسبة الضريبية
ونوضح طريقة حساب نتائج المحاسبة الضريبية باستخدام المعادلات التالية:
- النتيجة المحاسبية = الدخل المحسوب – الديون المحسوبة.
- النتيجة الضريبية = الدخل الخاضع للضريبة – المصاريف القابلة للخصم.
- تشكل النتيجة الضريبية الأساس لحساب ضريبة الشركات.
الشركات معفاة من المسؤولية الضريبية
تعفى الشركات التالية من الضريبة:
- أرباح شركات استصلاح أو زراعة الأراضي لمدة 10 سنوات.
- الأرباح من عمليات إنتاج الدواجن وتربية النحل والماشية والتسمين وعمليات تربية الأسماك لمدة 10 سنوات من تاريخ مزاولة المهنة.
- الوزارات والدوائر الحكومية.
- المؤسسات التعليمية مدعومة بالجولة ولا تهدف إلى تحقيق الربح.
- الجمعيات ومؤسسات المجتمع المدني في نطاق الغرض الذي تأسست من أجله.
- الشركات التي تمارس أنشطة اجتماعية أو علمية أو رياضية ولا تهدف إلى تحقيق الربح.
- الأرباح من صناديق التأمين الخاصة.
- الأرباح والتوزيعات من صناديق الاستثمار وفقا لقانون سوق العمل.
- التوزيعات والأرباح من الأسهم في الكيانات القانونية الأخرى.
ما مدى ارتفاع معدل ضريبة الربح؟
على أي فاتورة تزيد قيمتها عن 300 جنيه مصري، سيتم خصم مبلغ 0.5% للسلع ومبلغ 2.00% للخدمات.
من هو المعفى من ضريبة القيمة المضافة؟
حليب الأطفال. منتجات الألبان ومنتجات صناعة الألبان. المنتجات المشتقة من الحليب. تحضير أغذية الأطفال. البيض والشاي والسكر والقهوة.
وفي نهاية المقال شرحنا لكم كيفية حساب الضريبة على أرباح الشركات وأجزاء الكيان القانوني، ونسبة الضريبة على أرباح الكيان القانوني والجهات المعفاة من الالتزام الضريبي.